КАКИЕ ЛЬГОТЫ ИМЕЮТ ПЕНСИОНЕРЫ:
Рассмотрим на какие отдельные виды льгот может претендовать человек, вышедший на пенсию:
Освобождение от уплаты налога на имущество
Пенсионер, получающий пенсию, освобождается от уплаты налога на имущество, если имеет в собственности (ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ):
— жилой дом, часть жилого дома;
— квартиру, часть квартиры, комнату;
— гараж или машино-место;
— помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек;
— хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. Если, например, у пенсионера в собственности имеется квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если пенсионер имеет три квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир (п. 3 ст. 407 НК РФ).
Для применения льготы пенсионер может не представлять заявление в налоговый орган, либо через МФЦ.
Налоговый вычет по земельному налогу
Начиная с 2017 г. пенсионеры, получающие назначенные в установленном порядке пенсии, имеют право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пп. 8 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ; ч. 13 ст. 14 Закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ).
Чтобы воспользоваться данным налоговым вычетом, представляется заявление о предоставлении льготы в налоговый орган или в МФЦ.
Освобождение части доходов от налогообложения
Не облагаются НДФЛ получаемые пенсионером, в частности (п. п. 2, 9, 10, 28 ст. 217 НК РФ):
— пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом ее повышения), накопительная пенсия, законодательно установленные социальные доплаты к пенсиям;
— суммы оплаты за счет средств работодателя стоимости путевок (кроме туристских) бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, если услуги по путевке оказываются санаторно-курортными и оздоровительными организациями на территории РФ и расходы по их оплате не учитываются работодателем по налогу на прибыль или работодатель применяет спецрежим;
— суммы оплаты за счет средств работодателя, оставшихся после уплаты налога на прибыль, стоимости лечения и медобслуживания бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости;
— подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей, а также материальная помощь, оказываемая работодателями своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, суммы оплаты (возмещения) работодателями стоимости лекарственных препаратов бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту). По каждому из этих оснований размер не облагаемого налогом дохода составляет не более 4 000 руб. за календарный год.
Возврат налога за предыдущие годы
Если пенсионер построил или купил жилой дом, квартиру, комнату или долю в них, земельный участок для ИЖС с жилым домом, то при уплате налогов он может вычесть из своих доходов расходы на покупку этого жилья.
Государство разрешает вернуть 13% НДФЛ из зарплаты — максимум 260 тысяч рублей. Причем если пенсионер купил квартиру и ушел с работы, то он может вернуть часть налога за тот год, когда купил квартиру и когда у него еще был доход, а остаток перенести на три предыдущих года. Потому что в будущем году ему не с чего будет получать вычет, если он уволился(п. 10 ст. 220 НК РФ).
Гарантии при осуществлении трудовой деятельности
Работодатель обязан по заявлению работника предоставить отпуск без сохранения заработной платы следующим категориям пенсионеров (ст. 128 ТК РФ):
— участникам Великой Отечественной войны — до 35 календарных дней в году;
— работающим пенсионерам по старости (по возрасту) — до 14 календарных дней в году;
— работающим пенсионерам — инвалидам — до 60 календарных дней в году.
Компенсация расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха на территории РФ и обратно
Компенсация предоставляется неработающим пенсионерам, которые (ст. 34 Закона от 19.02.1993 N 4520-1; п. 1 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.04.2005 N 176):
— получают страховую пенсию по старости или по инвалидности и
— проживают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Ее предоставляет раз в два года территориальный орган ПФР (далее — ТО ПФР) в виде проездных билетов или возмещения фактически понесенных расходов (п. 2 Постановления N 176; п. п. 2, 3, 6 Правил N 176).
Для получения компенсации пенсионеру нужно обратиться с заявлением и необходимыми документами в ТО ПФР или МФЦ.
Льготы на проезд
Такие льготы для пенсионеров предусмотрены федеральным и региональным законодательством РФ.
Например: Льготы на авиабилеты для пенсионеров. Государство предоставляет субсидии, которые возмещают авиаперевозчикам недополученную на льготных билетах прибыль. Авиакомпании, в свою очередь, дают скидки на билеты некоторым категориям граждан, в том числе пенсионерам.
Льготы на поездки железнодорожным транспортом. Проехать бесплатно можно дважды за год в поездах и вагонах всех категорий по личным надобностям и один раз в год к месту лечения и обратно. Такой льготой пользуются пенсионеры со статусом Героя Советского Союза, Героя РФ, полного кавалера ордена Славы.
Пенсионеры со статусом Героя Социалистического Труда, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней или орденами «За службу Родине в Вооруженных силах СССР» трех степеней могут один раз в год бесплатно проехать в поездах и вагонах всех категорий.
Дополнительные льготы на проезд в электричках могут предоставлять региональные и муниципальные власти.
Бесплатные лекарства
Бесплатно получить лекарства могут следующие категории:
— Инвалиды войны.
— Участники Великой Отечественной войны.
— Ветераны боевых действий.
— Военнослужащие, проходившие военную службу в период ВОВ.
— Награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда».
— Лица, чья работа во время ВОВ обеспечивала нужды фронта.
— Члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников ВОВ и ветеранов боевых действий.
— Инвалиды.
Коммунальные услуги и капитальный ремонт
Законом субъекта Российской Федерации может быть предусмотрено предоставление компенсации расходов на уплату взноса на капитальный ремонт, рассчитанного исходя из минимального размера взноса на капитальный ремонт на один квадратный метр общей площади жилого помещения в месяц, установленного нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации, и размера регионального стандарта нормативной площади жилого помещения, используемой для расчета субсидий, одиноко проживающим неработающим собственникам жилых помещений, достигшим возраста семидесяти лет, — в размере пятидесяти процентов, восьмидесяти лет, — в размере ста процентов, а также проживающим в составе семьи, состоящей только из совместно проживающих неработающих граждан пенсионного возраста и (или) неработающих инвалидов I и (или) II групп, собственникам жилых помещений, достигшим возраста семидесяти лет, — в размере пятидесяти процентов, восьмидесяти лет, — в размере ста процентов(ст. 169 ЖК РФ).
В Калужской области данные отношения регулирует Закон Калужской области от 28.12.2015 N 49-ОЗ
(ред. от 26.12.2018) «О предоставлении мер социальной поддержки на уплату взноса на капитальный ремонт», согласно которого: меры социальной поддержки в виде компенсации расходов на уплату взноса на капитальный ремонт установлены в следующем размере:
— одиноко проживающим неработающим собственникам жилых помещений, достигшим возраста семидесяти лет, — в размере 50 процентов;
— одиноко проживающим неработающим собственникам жилых помещений, достигшим возраста восьмидесяти лет, — в размере 100 процентов;
— проживающим в составе семьи, состоящей только из совместно проживающих неработающих граждан, достигших возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины), неработающих граждан, которым назначена досрочная пенсия по старости в соответствии с законодательством, и (или) неработающих инвалидов I и (или) II групп, собственникам жилых помещений, достигшим возраста семидесяти лет, — в размере 50 процентов;
— проживающим в составе семьи, состоящей только из совместно проживающих неработающих граждан, достигших возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины), неработающих граждан, которым назначена досрочная пенсия по старости в соответствии с законодательством, и (или) неработающих инвалидов I и (или) II групп, собственникам жилых помещений, достигшим возраста восьмидесяти лет, — в размере 100 процентов.
При наличии права у граждан, указанных в настоящей статье, на получение меры социальной поддержки на уплату взноса на капитальный ремонт в виде компенсации понесенных расходов по нескольким основаниям социальная поддержка предоставляется по одному основанию по выбору гражданина.
Компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг
Отдельным категориям граждан в порядке и на условиях, которые установлены федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, могут предоставляться компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг за счет средств соответствующих бюджетов(ст.160 ЖК РФ).
В Калужской области субсидии на оплату основных коммунальных услуг выплачивают малоимущим пенсионерам, расходы на коммунальные услуги которых составляют более 22 % от общей суммы дохода.
Бесплатная юридическая помощь
Право на получение бесплатной юридической помощи имеют граждане пожилого возраста и инвалиды, проживающие в организациях социального обслуживания, предоставляющих социальные услуги в стационарной форме (п. 5 ч. 1 ст. 20 Закона от 21.11.2011 N 324-ФЗ).
Иные льготы
Льготы пенсионерам могут предусматриваться также региональным и местным законодательством.
