День работника налоговых органов Российской Федерации отмечается в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 11.11.2000 года № 1868 «О Дне работника налоговых органов Российской Федерации». 21 ноября 1991 г. Указом Президента Российской Федерации № 218 образована самостоятельная Государственная налоговая служба Российской Федерации.
Налоговая служба в современном виде справедливо считается одним из ключевых звеньев обеспечения стабильного функционирования финансовой системы страны.
В связи с этой праздничной датой представляем вашему вниманию правовой обзор налоговых льгот для граждан. Здесь можно найти информацию в том числе и про отдельные льготы, действующие на территории Калужской области.
Что такое налоговые льготы и для чего они нужны?
Льготы по налогам и сборам — это преимущества при уплате налога для части налогоплательщиков, при которых они могут не уплачивать налог вовсе, платить его в меньшем размере. (п. 1 ст. 56 НК РФ) или оплачивать его частями.
Налоговые льготы предназначены для того, чтобы снизить налоговую нагрузку с самых уязвимых категорий населения или для лиц, имеющие особые заслуги перед отечеством.
Кто имеет право на налоговые льготы?
Право на налоговые льготы имеют инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды, пенсионеры, «чернобыльцы», ветераны боевых действий, Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы и др.
С кого не взимают некоторые налоги?
На освобождение отдельных доходов от налогообложения имеют право, в частности, следующие категории граждан (ст. 216, п. п. 2, 4, 8, 22, 28, 33, 69 ст. 217 НК РФ):
1. пенсионеры — в отношении пенсий, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом ее повышения), социальных доплат к пенсии, установленных на федеральном и региональном уровнях, единовременных выплат работодателей в связи со смертью членов семьи пенсионеров — бывших работников, а также в отношении материальной помощи работодателей (не более 4 000 руб. за календарный год);
2. доноры — в отношении вознаграждения за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
3. инвалиды — в отношении материальной помощи (не более 4 000 руб. за календарный год) от общественных организаций инвалидов, в отношении сумм оплаты организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также в отношении сумм оплаты приобретения и содержания собак-проводников;
4. ветераны ВОВ, труженики тыла ВОВ, инвалиды ВОВ и их вдовы, бывшие узники нацистских концлагерей, тюрем и гетто, бывшие военнопленные во время ВОВ — в отношении денежной и натуральной помощи, подарков;
5. ветераны боевых действий, участники ВОВ и другие лица — в отношении доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных в соответствии с Законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах», Законом от 15.01.1993 N 4301-1 «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы», Законом от 09.01.1997 N 5-ФЗ «О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы».
Кто имеет право на налоговый вычет на доходы?
На льготу в виде налогового вычета на доходы имеют право следующие категории граждан (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):
1. «чернобыльцы»;
2. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
3. инвалиды с детства, инвалиды I и II группы;
4. граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
5. родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.
Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан вы относитесь. Если вы имеете право на вычет по нескольким основаниям, предоставляется только наибольший из них (п. 2 ст. 218 НК РФ).
Также, только у пенсионеров есть возможность перенести имущественный вычет на прошлые периоды, но не более чем на три года, предшествующие году подачи заявления на налоговый вычет (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Какие льготы на транспортный налог имеются в Калужской области?
От уплаты налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков (ст. 5 Закона Калужской области от 26.11.2002 N 156-ОЗ «О транспортном налоге на территории Калужской области»):
1. инвалиды, один из родителей ребенка-инвалида, а также один из родителей инвалида старше 18 лет, признанного недееспособным;
2. участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий;
3. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
4. «чернобыльцы», лица, пострадавшие вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк», вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
5. один из членов многодетной семьи (многодетная семья– это семья, где имеются три и более несовершеннолетних ребенка);
6. собственники транспортных средств, оснащенных только электрическими двигателями;
7. лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО, а также обеспечивающие (обеспечивавшие) выполнение задач в ходе СВО.
Кто имеет право на льготы по земельному налогу?
Стоит подчеркнуть, что льгота действует только в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика (п.5 ст.391 НК РФ).
Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка, налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:
1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2. инвалидов I и II групп инвалидности;
3. инвалидов с детства, детей-инвалидов;
4. ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5. «чернобыльцы», лица, пострадавшие вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк», вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
6. физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7. физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
8. пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
9. физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
10. физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.
Дополнительные льготы по налогу на землю для жителей города Калуга
Налоговая база на территории муниципального образования «Город Калуга» дополнительно уменьшается на сумму 290000 (Двести девяносто тысяч) рублей (код льготы 3022100) для следующих категорий налогоплательщиков (ст.3.2. Постановление Городской Думы МО «Г. Калуга» от 26.10.2005 N 202 «О местных налогах, действующих на территории муниципального образования «Город Калуга»):
1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2. инвалидов I и II групп инвалидности;
3. инвалидов с детства;
4. ветеранов и инвалидов боевых действий;
5. «чернобыльцы», лица, пострадавшие вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк», вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
6. физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7. физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Кто имеет право на льготы по налогу на имущество?
Льготы по налогу на имущество имеют следующие категории людей (п. 1 ст. 407 НК РФ):
1. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2. инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
3. участники ВОВ, других боевых операций по защите СССР, а также ветераны боевых действий;
4. военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы не менее 20 лет;
5. «чернобыльцы», лица, пострадавшие вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк», вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
6. члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
7. лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО и члены их семей (пп.9.1 – 9.5 ст.407 НК РФ);
8. пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
9. физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ на 31.12.2018.
10. лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка).
Как узнать о размерах льгот по всем налогам в своем населенном пункте?
Данная информация содержится в ресурсе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», предоставленный Федеральной налоговой службой России: https://www.nalog.gov.ru/rn40/service/tax/
База данных ресурса содержит следующую информацию:
1. О размерах налоговых ставках, льготах и вычетах, установленных на федеральном, региональном и местном уровне;
2. О законе, согласно которому устанавливаются налоги на соответствующей территории;
3. О документах, которые необходимо представить в налоговый орган для применения налоговой льготы.
Как оформить налоговые льготы и куда обращаться?
Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:
✓ Через «Личный кабинет налогоплательщика» (для пользователей Личного кабинета налогоплательщика);
✓ Почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
✓ Путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
✓ Через МФЦ.
Подать заявление о налоговых льготах за предыдущий год необходимо до 01 апреля следующего за ним года.